AFILIACIÓN A LA CAJA DE SALUD BANCA PRIVADA

REQUISITOS DE AFILIACIÓN DEL TRABAJADOR

APLICACIÓN DE BASE PRESUNTA A LAS COMPRAS NO REGISTRADAS-DECLARADAS EN EL SIAT

 

APLICACIÓN DE BASE PRESUNTA A LAS COMPRAS NO REGISTRADAS-DECLARADAS EN EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES.

Al igual que las ventas, es fundamental llevar un registro de compras razonable de acuerdo a la realidad del movimiento económico de la Empresa.

Se ha perdido el cuidado de brindar el NIT de la empresa para compras personales o gastos no vinculados con la empresa ni con su rubro.

Con el cambio de Sistema de Facturación, a la fecha tenemos las facturas emitidas con el NIT de la empresa como registros de compras por confirmar, sin embargo, no todas son compras vinculadas, en algunos casos llegan a ser facturas personales.

A dichas compras de las cuales no se goza el Crédito Fiscal, pero son facturas con montos significativos, aún más compra de mercadería, generan observaciones y llama la atención del Fisco, a dichas compras se puede aplicar la Base Presunta.

La Base Presunta, mejor detallada a continuación, es un método de determinación de deuda tributaria que realiza un fiscalizador.

CONCLUSIÓN

Tener mayor cuidado en no dar el NIT de la Empresa para compras externas al entorno de la misma, así también verificar las compras en el SIAT, no confirmar todas si no pertenecen a su giro comercial, recuerde que toda compra declarada, aunque señale que no está vinculada, debe estar debidamente contabilizada.

BASE PRESUNTA

Es un método de determinación, en mérito a los hechos y circunstancias que, por su vinculación o conexión normal con el hecho generador de la obligación, permitan deducir la existencia y cuantía de la obligación.

Sólo cuando habiéndolos requerido, no posea los datos necesarios para su determinación  sobre base cierta por no haberlos proporcionado el sujeto pasivo:

1. No esté inscrito en el SIN.

2. No presenten declaración o se omitan datos básicos para la liquidación del tributo.

3. Retardación del proceso de fiscalización.

4. No presenten los libros y registros de contabilidad

5. Que se den algunas de las siguientes circunstancias:

• Omisión del registro de operaciones, ingresos o compras, así como alteración del  precio y   costo.
• Registro de compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos.
• Omisión o alteración en el registro de existencias que deban figurar en los  inventarios o estén a precios distintos de los de costo.
• No cumplan con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no lleven el procedimiento de control de los mismos a que obligan las normas tributarias.
• Alterar la información tributaria contenida en medios magnéticos, electrónicos, ópticos o informáticos que imposibiliten la determinación sobre base cierta.
• Existencia de más de un juego de libros contables, sistemas de registros manuales o informáticos.
• Destrucción de la documentación contable antes de que se cumpla el término de la prescripción.

6. Se adviertan situaciones que imposibiliten el conocimiento cierto de sus operaciones que no permitan efectuar la determinación sobre base cierta.

APLICACIÓN DE LA REALIDAD ECONÓMICA

RND 10-0017-13

La fuente de información es la obtenida del mismo contribuyente de periodos anteriores o posteriores al fiscalizado e información de terceros:

a)     Interna: Información de la base de datos del SIN, del mismo contribuyente referente a DDJJ, Estados Contables, etc. e información de clientes y/o proveedores relacionados a transacciones comerciales efectuadas con el contribuyente fiscalizado. Asimismo información de entes reguladores que son agentes de información, como por ejemplo las Administradoras de Tarjetas de Crédito, consumos eléctricos y otros.

b)     Externa: Que es requerida directamente a terceros en función a la actividad desarrollada por el contribuyente.

TÉCNICAS POR DEDUCCIÓN

• Inventario de Bienes Realizables: Reconstrucción de Inventarios, para determinar ingresos no declarados, se basa en información extractada de los Estados Financieros de una gestión anterior y posterior a la fiscalizada.
• Compras no registradas: Cuando el sujeto pasivo no registre en su contabilidad y/o en el Libro de Compras IVA, compras locales y/o importaciones, detectadas por información de terceros u otros medios de investigación, se presumirá la realización de ventas no facturadas ni declaradas de esos productos, presumiendo que todo lo que compró y/o importó fue vendido.

• Control Directo: Designar a funcionarios de la Administración Tributaria, en no menos de tres (3) días comerciales continuos o alternados de un mismo mes, considerando tanto los días de mayor, mediano y menor movimiento económico, para obtener un promedio de ingreso diario, el mismo que será multiplicado por la cantidad de días comerciales del mes donde se efectuó el control directo para determinar el ingreso de ese mes.

TÉCNICAS POR INDUCCIÓN

Indirectamente acrediten la existencia de bienes y rentas, así como de los ingresos, ventas, costos y rendimientos que sean normales en el respectivo sector económico.

• Insumo producto: En los casos de bienes sujetos a un proceso productivo, deberá establecerse la relación de los coeficientes técnicos de producción, con énfasis en la valoración del costo de las materias primas o insumos principales en la obtención del producto y compararlos con la producción reportada por el contribuyente.
• Relación Ingreso Gasto: Consiste en establecer el nivel de gastos y verificar si se encuentran al nivel de ingresos declarados, así como la inversión en costos y gastos para la obtención de ingresos.
• Contribuyentes Similares: Cuando la Administración Tributaria no pueda acceder a datos o hechos conexos, aplicará la determinación presunta tomando en cuenta información obtenida de contribuyentes similares realizando un análisis comparativo proporcional de las bases imponibles entre éstos.

REQUISITOS PARA AFILIARSE A LA CAJA PETROLERA DE SALUD - PERSONA JURIDICA

 

REQUISITOS PARA AFILIACION DE EMPRESAS PRIVADAS A LA CAJA PETROLERA DE SALUD

EMPRESAS PRIVADAS (Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades Anónimas, En Comandita Simple, en Comandita por Acciones Cooperativas)

1.    Matricula de Comercio Actualizada.

2.    Fotocopia legalizada de la Escritura Pública de Constitución de Sociedad.

3.    Fotocopia legalizada del Testimonio de Poder del Representante Legal registrado en FUNDEMPRESA, adjunta a la fotocopia simple de la Cédula de Identidad.

4.     Número de Identificación Tributaria (NIT).

5.     Estado de Aportes a las AFP’s (Extractado del portal de la página web de las AFP’s Previsión o Futuro).

6.     Planilla de sueldos y salarios, debidamente firmada y sellada por el Representante  Legal en  formato del Ministerio de Trabajo.

El término Inspección se refiere a lo siguiente:

Presentados los requisitos de afiliación según lo detallado se procederá a realizar la inspección ocular, dicho procedimiento tiene por objeto constatar la veracidad de todos los datos declarados en los documentos presentados para la afiliación y verificar que la empresa/institución se encuentra en pleno funcionamiento; a continuación se hace un resumen general (enunciativo mas no limitativo) de la documentación en FOTOCOPIA SIMPLE que se requerirá para dicho procedimiento según sea la naturaleza y condición de la “Empresa”:

1.     Formulario de pago de aportes a las AFP’s (Futuro y Previsión)

2.     Certificado de Inscripción a las AFP’s (Futuro y Previsión) o Formulario de Inscripción a las AFP’s (Futuro y Previsión)

3.     Balance de Apertura firmado por el Representante Legal/Autoridad Competente y el Contador con solvencia del Colegio de Contadores o Auditores (empresas de reciente creación con menos de un año de funcionamiento).

4.    Estados Financieros firmados por el Representante Legal/Autoridad Competente y el Contador con solvencia del Colegio de Contadores o Auditores.

5.    Formulario de presentación de Estados Financieros ante el Servicio de Impuestos Nacionales (empresas con más de un año de funcionamiento).

6.    Formularios IVA de compras (200) y ventas o servicios (400) los tres últimos meses (sociedades comerciales).

7.    Licencia de Funcionamiento según su actividad económica emitida por el Gobierno Autónomo Municipal y por cada centro de trabajo si corresponde.

8.    Certificación de Registro Obligatorio de Empleador del Ministerio de Trabajo y formulario de inscripción. (página web del ministerio)

9.    Ultimo pago de factura de luz (anverso y reverso), o agua (Certificación del Municipio u OBT de NO contar con el servicio), o teléfono fijo.