TODO SOBRE AGUINALDOS 2022

 

El Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social, a través de normativa vigente recuerda a los empleadores del sector privado a las entidades del sector público, la obligación que tienen de pagar el Aguinaldo de Navidad de la gestión 2022, conforme a las siguientes Instrucciones:

¿Quiénes están obligados a pagar a sus trabajadores el Aguinaldo de Navidad?

Están obligados a pagar a sus trabajadores el Aguinaldo de Navidad todas las:

• Instituciones
• Empresas Públicas
• Empresas Privadas
• Empresas Comerciales
• Empresas Industriales
• Empresas de Servicios
• Y de cualquier otra actividad o negocio con o sin fines de lucro.

Cuyos trabajadores se encuentran bajo el ámbito de aplicación de la Ley General del Trabajo.

¿Quiénes son beneficiarios del pago del Aguinaldo de Navidad?

Se consideran trabajadores bajo el ámbito de la Ley General del Trabajo a quienes:

• Presenten servicios por cuenta ajena.
• Que estén bajo condiciones de subordinación y dependencia.
• Que perciban remuneración en cualquiera de sus modalidades.

Cualquiera sea la modalidad de trabajo, sin exclusión alguna, con la única consideración de que:

• Las trabajadoras y trabajadores hubiesen trabajado por un mínimo de tres meses de manera ininterrumpida.
• Obreros un mes calendario en la presente gestión 2022.

Ya sea mediante contrato a plazo fijo, indefinido o cualquier otra modalidad legalmente reconocida.

¿Cuál es la base de cálculo para el pago del Aguinaldo de Navidad?

Es el Promedio del Total Ganado de los últimos tres meses anteriores al pago del aguinaldo, o los tres meses anteriores a la extinción de la relación laboral.

En caso de los obreros que hubieran trabajado un mes calendario durante la gestión la base de cálculo se hará en virtud a la remuneración correspondiente a ese mes.

Se entiende por salario o sueldo a:

Al Total Ganado que percibe la trabajadora o el trabajador como retribución por la prestación de servicios. Es el resultado de la suma de:

• Salario o Sueldo Básico.
• Comisiones.
• Recargo por Trabajo Nocturno.
• Horas Extraordinarias.
• Bono de Antigüedad.
• Recargo por Feriados y/o Domingos trabajados.
• Salario Dominical.
• Porcentajes.
• Y toda remuneración que tenga carácter permanente, regular y continuo.

Disposiciones para el Sector Privado

En el caso de que el dependiente no haya trabajado los 12 meses completos de la presente gestión, su pago se realizará por duodécimas en proporción al tiempo trabajado en la gestión. 

Debiendo considerarse:

• Únicamente los servicios prestados en una misma entidad, empresa, establecimiento laboral, institución pública o privada.
• Que estos servicios se hayan realizado por un mínimo de tres meses de manera ininterrumpida durante la gestión fiscal.

Incluye incorporaciones:

• En caso de empleados, hasta el 1 de octubre.
• En caso de obreros, hasta antes del 1 de diciembre.

¿El Aguinaldo de Navidad está sujeto a deducciones?

El Aguinaldo de Navidad no es susceptible de embargo judicial, retención, descuento por concepto de impuestos o aportes, renuncia, compensación o transacción, debiendo ser pagado en su integridad, de acuerdo a la proporción fijada por Ley.

¿Cuál es el plazo para pagar?

El pago del Aguinaldo de Navidad en el sector privado, debe realizarse hasta el MARTES 20 DE DICIEMBRE DE LA GESTIÓN 2022 IMPOSTERGABLEMENTE, bajo sanción de pago doble en caso de incumplimiento, además de una multa por Infracción a la Ley Social, en los casos que corresponda. (Consulte en la Resolución Ministerial N° 212/18)

¿Cuál es el Plazo de Presentación de Planilla?

De igual manera deberá presentar ante esta Cartera de Estado, un ejemplar de las planillas de pago del Aguinaldo de Navidad de la gestión 2022, por la Oficina Virtual de Trámites-OVT (vía web). HASTA EL VIERNES 30 DE DICIEMBRE DE 2022. En caso de incumplimiento de la presentación de dichas planillas de pago, ameritará la imposición de las sanciones respectivas.

¿Cuál es el Costo de Presentación?

• Con depósito de Bs77 si el monto de la planilla es menor a Bs100.000
• y Bs165 si es mayor a Bs100.000 

A la cuenta del Banco Unión N° 1-6036425

BUZÓN TRIBUTARIO ENTRA EN PLENA VIGENCIA

 

Según la Resolución Normativa de Directorio N° 101700000005 de 17 de marzo de 2017, en sus artículos 5 y 6 los actos administrativos emitidos por la Administración Tributaria que se notifican por medios electrónicos son los siguientes:

ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE SE NOTIFICAN A TRAVÉS DEL BUZÓN TRIBUTARIO

1. Vista de Cargo,

2. Auto Inicial de Sumario Contravencional,

3. Resolución Determinativa,

4. Resolución Sancionatoria,

5. Proveído que dé Inicio a la Ejecución Tributaria,

6. Auto de Multa,

7. Resolución Administrativa sobre solicitudes de CEDEIM,

8. Resolución Administrativa de Acción de Repetición,

9. Resolución Administrativa de Facilidades de Pago,

10. Resolución Administrativa de Autorización de Dosificación de Espectáculo Público,

11. Resolución Administrativa de Prescripción,

12. Resolución Administrativa de Exención,

13. Resolución Administrativa de Rectificatoria,

14. Resolución Final de Sumario,

15. Resolución Administrativa de Adjudicación en Procedimientos de Disposición de Bienes, y

16. Todo acto administrativo emitido por la Administración Tributaria.

Artículo 6. (Notificación electrónica).- I. A efectos de realizar la notificación de los actos administrativos tributarios por medios electrónicos, la Administración Tributaria depositará en la opción “Notificaciones” del Buzón Tributario de la Oficina Virtual del sujeto pasivo, el documento en formato PDF o emitidos electrónicamente u otro que la Administración Tributaria considere idóneo.

II. De conformidad con lo previsto en el Parágrafo I del Artículo 12 del Decreto Supremo Nº 27310, la notificación electrónica se tendrá por efectuada en los siguientes casos, lo que ocurra primero:

1. En la fecha en que el contribuyente o tercero responsable proceda a la apertura del documento enviado. Cuando la apertura del documento en formato PDF o electrónico enviado por la Administración Tributaria a la opción “Notificaciones” del Buzón Tributario de la Oficina Virtual del sujeto pasivo, sea efectuada en día u hora inhábil, la notificación se tendrá por realizada a primera hora del día siguiente hábil posterior.

2. A los cinco (5) días hábiles posteriores a la fecha de envío al Buzón Tributario, opción “Notificaciones”, asignado al contribuyente en la Oficina Virtual por el Servicio de Impuestos Nacionales.

El plazo referido en el párrafo precedente, se computará a partir del día siguiente hábil a la fecha en que el acto notificado se encuentre disponible en la opción “Notificaciones” del Buzón Tributario de la Oficina Virtual del contribuyente".

SE SUGIERE REVISAR CONTINUAMENTE SU BUZÓN TRIBUTARIO PARA MANTENER UN CONTROL ADECUADO DE DICHOS ACTOS ADMINISTRATIVOS.

DOCUMENTACIÓN REQUERIDA PARA VISADO DE FINIQUITOS

 

Tomando en cuenta la necesidad de mantener en orden los documentos relacionados con la normativa laboral, dando la importancia que estos requieren, brindamos los requisitos para el Visado de Finiquitos:

Según Resolución Ministerial N-840-21 donde aprueban estos requisitos y aclaran que las Jefaturas Departamentales y Regionales de Trabajo no podrán exigir mayores requisitos de los señalados en el presente y realizar algún cobro que no se encuentre debidamente regulado.

REQUISITOS

3 ejemplares de Finiquitos originales debidamente llenados y firmados.

Extracto AFP individual y/o certificación otorgada por la AFP, actualizado.

Poder Notarial del representante legal (si corresponde)

Carta de renuncia o Memorandum de despido, debidamente firmados.

En caso de fallecimiento, adjuntar aceptación de herencia y/o declaratoria de Herederos (notariado).

Copia simple de las tres (3) últimas boletas de pago.

En caso de conclusión de contrato, adjuntar contrato refrendado.

Fotocopia simple de la cédula de identidad del empleador.

Fotocopia simple de la cédula de identidad del trabajador.

Fotocopia simple del Registro Obligatorio de Empleadores ROE.

Fotocopia del cheque o extracto del depósito bancario a nombre del trabajador.

Boleta de depósito bancario Bs33.00.- (Treinta y Tres 00/100 Bolivianos), por cada registro a la cuenta del Banco Union Nº 1-6036425 del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social.

Finiquitos anteriores visados por pago de anticipo y/o quinquenios (si corresponde).

COSTO

Bs33.00.- (Treinta y Tres 00/100 Bolivianos), por cada refrenda de finiquitos.

FORMA DE PRESENTACIÓN

La documentación debe ser presentada en orden y en folder de cualquier color.

Las empresas o establecimientos laborales que cuenten con sucursales, agencias proyectos y campamentos a nivel nacional, deberán presentar los requisitos señalados ante la Jefatura Departamental y/o Regional de Trabajo que corresponda de acuerdo al lugar donde preste sus servicios el trabajador.

Descargue el formulario de finiquitos

DESCARGAR FORMULARIO

CALCULO DE RECARGO POR TRABAJAR EN HORARIO NOCTURNO

 

CALCULO DE RECARGO POR TRABAJAR EN HORARIO NOCTURNO

El monto de pago adicional dentro del horario nocturno se calcula de acuerdo a la actividad que realiza y al esfuerzo del trabajador.

Este incremento varía entre 25 a 50% de acuerdo a la Ley General de Trabajo.

“el trabajo nocturno realizado en las mismas condiciones que el diurno con el 25 al 50%, según los casos.”

El siguiente cuadro detalla el porcentaje según la actividad, información extraída del D.S. 90 del 24 de Abril de 1944, Reglamento de la Ley General del Trabajo.

AFILIACIÓN A LA CAJA DE SALUD BANCA PRIVADA

REQUISITOS DE AFILIACIÓN DEL TRABAJADOR

APLICACIÓN DE BASE PRESUNTA A LAS COMPRAS NO REGISTRADAS-DECLARADAS EN EL SIAT

 

APLICACIÓN DE BASE PRESUNTA A LAS COMPRAS NO REGISTRADAS-DECLARADAS EN EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES.

Al igual que las ventas, es fundamental llevar un registro de compras razonable de acuerdo a la realidad del movimiento económico de la Empresa.

Se ha perdido el cuidado de brindar el NIT de la empresa para compras personales o gastos no vinculados con la empresa ni con su rubro.

Con el cambio de Sistema de Facturación, a la fecha tenemos las facturas emitidas con el NIT de la empresa como registros de compras por confirmar, sin embargo, no todas son compras vinculadas, en algunos casos llegan a ser facturas personales.

A dichas compras de las cuales no se goza el Crédito Fiscal, pero son facturas con montos significativos, aún más compra de mercadería, generan observaciones y llama la atención del Fisco, a dichas compras se puede aplicar la Base Presunta.

La Base Presunta, mejor detallada a continuación, es un método de determinación de deuda tributaria que realiza un fiscalizador.

CONCLUSIÓN

Tener mayor cuidado en no dar el NIT de la Empresa para compras externas al entorno de la misma, así también verificar las compras en el SIAT, no confirmar todas si no pertenecen a su giro comercial, recuerde que toda compra declarada, aunque señale que no está vinculada, debe estar debidamente contabilizada.

BASE PRESUNTA

Es un método de determinación, en mérito a los hechos y circunstancias que, por su vinculación o conexión normal con el hecho generador de la obligación, permitan deducir la existencia y cuantía de la obligación.

Sólo cuando habiéndolos requerido, no posea los datos necesarios para su determinación  sobre base cierta por no haberlos proporcionado el sujeto pasivo:

1. No esté inscrito en el SIN.

2. No presenten declaración o se omitan datos básicos para la liquidación del tributo.

3. Retardación del proceso de fiscalización.

4. No presenten los libros y registros de contabilidad

5. Que se den algunas de las siguientes circunstancias:

• Omisión del registro de operaciones, ingresos o compras, así como alteración del  precio y   costo.
• Registro de compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos.
• Omisión o alteración en el registro de existencias que deban figurar en los  inventarios o estén a precios distintos de los de costo.
• No cumplan con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no lleven el procedimiento de control de los mismos a que obligan las normas tributarias.
• Alterar la información tributaria contenida en medios magnéticos, electrónicos, ópticos o informáticos que imposibiliten la determinación sobre base cierta.
• Existencia de más de un juego de libros contables, sistemas de registros manuales o informáticos.
• Destrucción de la documentación contable antes de que se cumpla el término de la prescripción.

6. Se adviertan situaciones que imposibiliten el conocimiento cierto de sus operaciones que no permitan efectuar la determinación sobre base cierta.

APLICACIÓN DE LA REALIDAD ECONÓMICA

RND 10-0017-13

La fuente de información es la obtenida del mismo contribuyente de periodos anteriores o posteriores al fiscalizado e información de terceros:

a)     Interna: Información de la base de datos del SIN, del mismo contribuyente referente a DDJJ, Estados Contables, etc. e información de clientes y/o proveedores relacionados a transacciones comerciales efectuadas con el contribuyente fiscalizado. Asimismo información de entes reguladores que son agentes de información, como por ejemplo las Administradoras de Tarjetas de Crédito, consumos eléctricos y otros.

b)     Externa: Que es requerida directamente a terceros en función a la actividad desarrollada por el contribuyente.

TÉCNICAS POR DEDUCCIÓN

• Inventario de Bienes Realizables: Reconstrucción de Inventarios, para determinar ingresos no declarados, se basa en información extractada de los Estados Financieros de una gestión anterior y posterior a la fiscalizada.
• Compras no registradas: Cuando el sujeto pasivo no registre en su contabilidad y/o en el Libro de Compras IVA, compras locales y/o importaciones, detectadas por información de terceros u otros medios de investigación, se presumirá la realización de ventas no facturadas ni declaradas de esos productos, presumiendo que todo lo que compró y/o importó fue vendido.

• Control Directo: Designar a funcionarios de la Administración Tributaria, en no menos de tres (3) días comerciales continuos o alternados de un mismo mes, considerando tanto los días de mayor, mediano y menor movimiento económico, para obtener un promedio de ingreso diario, el mismo que será multiplicado por la cantidad de días comerciales del mes donde se efectuó el control directo para determinar el ingreso de ese mes.

TÉCNICAS POR INDUCCIÓN

Indirectamente acrediten la existencia de bienes y rentas, así como de los ingresos, ventas, costos y rendimientos que sean normales en el respectivo sector económico.

• Insumo producto: En los casos de bienes sujetos a un proceso productivo, deberá establecerse la relación de los coeficientes técnicos de producción, con énfasis en la valoración del costo de las materias primas o insumos principales en la obtención del producto y compararlos con la producción reportada por el contribuyente.
• Relación Ingreso Gasto: Consiste en establecer el nivel de gastos y verificar si se encuentran al nivel de ingresos declarados, así como la inversión en costos y gastos para la obtención de ingresos.
• Contribuyentes Similares: Cuando la Administración Tributaria no pueda acceder a datos o hechos conexos, aplicará la determinación presunta tomando en cuenta información obtenida de contribuyentes similares realizando un análisis comparativo proporcional de las bases imponibles entre éstos.

REQUISITOS PARA AFILIARSE A LA CAJA PETROLERA DE SALUD - PERSONA JURIDICA

 

REQUISITOS PARA AFILIACION DE EMPRESAS PRIVADAS A LA CAJA PETROLERA DE SALUD

EMPRESAS PRIVADAS (Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedades Anónimas, En Comandita Simple, en Comandita por Acciones Cooperativas)

1.    Matricula de Comercio Actualizada.

2.    Fotocopia legalizada de la Escritura Pública de Constitución de Sociedad.

3.    Fotocopia legalizada del Testimonio de Poder del Representante Legal registrado en FUNDEMPRESA, adjunta a la fotocopia simple de la Cédula de Identidad.

4.     Número de Identificación Tributaria (NIT).

5.     Estado de Aportes a las AFP’s (Extractado del portal de la página web de las AFP’s Previsión o Futuro).

6.     Planilla de sueldos y salarios, debidamente firmada y sellada por el Representante  Legal en  formato del Ministerio de Trabajo.

El término Inspección se refiere a lo siguiente:

Presentados los requisitos de afiliación según lo detallado se procederá a realizar la inspección ocular, dicho procedimiento tiene por objeto constatar la veracidad de todos los datos declarados en los documentos presentados para la afiliación y verificar que la empresa/institución se encuentra en pleno funcionamiento; a continuación se hace un resumen general (enunciativo mas no limitativo) de la documentación en FOTOCOPIA SIMPLE que se requerirá para dicho procedimiento según sea la naturaleza y condición de la “Empresa”:

1.     Formulario de pago de aportes a las AFP’s (Futuro y Previsión)

2.     Certificado de Inscripción a las AFP’s (Futuro y Previsión) o Formulario de Inscripción a las AFP’s (Futuro y Previsión)

3.     Balance de Apertura firmado por el Representante Legal/Autoridad Competente y el Contador con solvencia del Colegio de Contadores o Auditores (empresas de reciente creación con menos de un año de funcionamiento).

4.    Estados Financieros firmados por el Representante Legal/Autoridad Competente y el Contador con solvencia del Colegio de Contadores o Auditores.

5.    Formulario de presentación de Estados Financieros ante el Servicio de Impuestos Nacionales (empresas con más de un año de funcionamiento).

6.    Formularios IVA de compras (200) y ventas o servicios (400) los tres últimos meses (sociedades comerciales).

7.    Licencia de Funcionamiento según su actividad económica emitida por el Gobierno Autónomo Municipal y por cada centro de trabajo si corresponde.

8.    Certificación de Registro Obligatorio de Empleador del Ministerio de Trabajo y formulario de inscripción. (página web del ministerio)

9.    Ultimo pago de factura de luz (anverso y reverso), o agua (Certificación del Municipio u OBT de NO contar con el servicio), o teléfono fijo.

TUTORIAL DE DESCARGA E INSTALACION DEL SISTEMA JET

 

TUTORIAL DE DESCARGA E INSTALACION DEL SISTEMA JET

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